Search
🇺🇸美稅改案最快年底通過 台商宜持續關注
🏦美眾議院8月24日通過2022年3.5兆美元財政預算案，內容涵蓋大量撥款，以1️⃣改善美國教育及醫療體系2️⃣擴大基礎建設3️⃣促進綠色能源等。
💸為籌措財源，美國國會正討論稅改政策，參議院財務委員會主席懷登(Ron Wyden)對GILTI(global intangible low-taxed income)提出幾項修正，包括✅廢除10%的利潤底線(deemed tangible income return) ✅改為按個別國家單獨計算相關收入、費用及所繳納稅額，另外，懷登也建議 ✅修正BEAT(base erosion anti-abuse tax)以防止跨國企業將利潤移至美國境外。
🎯三關鍵待確認：
📌GILTI未來稅率
📌未提及對外國企業可能產生重大影響的SHIELD提案
📌未具體說明美國企業所得稅率的調升幅度
💡資誠稅務諮詢顧問公司執行董事蘇宥人表示，新稅改政策能否如期在年底成功立法通過為觀察重點，建議在美有營運之台灣企業持續關注，並諮詢專業人士👉https://pwc.to/3n6uUZV
https://bit.ly/3ss9mHQ
CFC制度最快為2022年上路，換句話說，投資架構可能盡快趁這一年調整。
未來CFC上路後，只要境外控股公司獲配股利或收益，個人股東就等於有海外所得，而且其股利扣繳稅款無法扣抵個人最低稅負，等於可抵稅額度減少，不如改為個人直接持有該實體公司較適當。
至於台商將低稅率地區公司做三角貿易情況，原本免稅的盈餘因CFC穿透課稅轉為個人海外所得，等於失去免稅效果，而且未來還可能被視為實質管理處所、比照國內企業課徵營所稅20％，有重複課稅風險，若改為由境內企業或個人直接持有較有利。
台商以低稅率地區公司轉投資台灣公司或購買境內房地，未來可能會有重複課稅問題，境外控股公司獲配股利僅需比照外資就源扣繳21％，房地合一所得則適用35％以上重稅，等到收入分配給個人時，因CFC上路，所以該筆股利、房地合一所得也會視為個人海外所得計入基本稅負。
《艾蜜莉會計師教你聰明節稅（2021年最新法規增訂版）》博客來🔗：
http://bit.ly/emilytaxbook21
《艾蜜莉會計師的10堂創業必修課》博客來🔗：bit.ly/emilybizbook
【想要對大企業加稅，真正的難題可能不在經濟而是政治】
如果希望在台灣社會發放基本收入，就需要有長久且持續的財源，而取得財源的關鍵要素是稅收，而與企業相關的「營利事業所得稅」其實還有調整空間。
不過，台灣有對大企業加稅的本錢嗎？有時候「稅要收多少？」這個問題，更多時候是政府跟企業「談」出來的……
#稅收 #企業稅 #營利稅 #GDP
「房地合一稅2.0」新法剖析懶人包看這邊！房仲不能說的秘密。投資客要拋售嗎？！ Ft. 台中商仲達人小紀
-
#房地合一稅 #短期交易 #投資客
-
本篇影片是我們聚餐時的訪談，背景雜音多，敬請包含！以房仲和投資者的角色來做意見交流~~~我覺得含金量很高！而且非常實用，所以將影片分享給大家！
-
訪談主角：
專營商用不動產
大管家房屋
商仲達人小紀0985008928
店面出租【歡迎屋主委託】
展店規劃【歡迎業者委託】
苓業國際 執行動力288期、Eagle領袖行動學院104期、精英會學院2004期
實踐家 Money&You631期
粉絲專業請搜尋：台中商仲達人小紀
-
一、房地合一是什麼？
房地合一為2016年上路的房地交易新稅制，與作為「持有稅」的房屋稅不同，性質屬交易稅，出售房地才須申報，有獲利得進一步繳稅，凡2016年後取得房地，出售時均得適用。
與房地交易舊制差異在於，需就房屋、土地出售所產生的實際收益一併課稅，為更健全的稅制設計，並自有一套適用稅率規定，並對「短期交易」課以35%或45%重稅。
二、房地合一2.0版與1.0版差異為何？
房地合一1.0版上路5年多，因應資金寬鬆氛圍下快速升溫的房市，2.0版預計今年7月1日上路，前後差異有4大重點。
1.拉長「短期交易」重稅期：由持有1年內出售課45%，延長至2年內，並將持有逾1年、未滿2年課35%規定，拉長為持有逾2年、未滿5年。
2.提高境內企業稅率：由原本出售房地一律課20%，改為需適用「短期交易」重稅，持有逾5年以上出售，稅率才能回到20%。
3.課徵對象納入預售屋：持有5年內出售都得適用重稅，在預售屋一般持有期間僅2至3年情況下，效果等於一網打盡，只要轉賣預售屋獲利，就得負擔35%或45% 稅負。
4.補足1.0版避稅漏洞：新增規定交易未上市櫃、未興櫃股票或出資額時，交易額度若超過總股份或總出資額的一半，且該公司股權或出資額50%以上是由國內房地構成，也得納入2.0版課稅，防堵假借公司股權移轉之名、行房地交易之實的避稅行為。
並訂定計算稅額時可減除的「土地漲價總數額」上限，及明訂未能提供費用證明文件情形，只能以成交價3%作為費用，上限新台幣30萬，避免有心人士藉墊高成本、費用避稅。
三、房地合一2.0版的適用範圍、上路時程？
2.0版適用範圍與1.0版一致，為2016年後取得房地，不過在上路日、也就是今年7月1日後出售案件，才須以2.0版課稅，若在7月前賣屋，仍可適用1.0版規定。2016年後取得、先前已出售並以1.0版課稅的交易案件，完全不受2.0版上路影響，不會回溯補稅。
四、房地合一2.0主要影響對象為何？對自住族是否有影響？
2.0版修法重點在打擊短期炒作獲利者，一般買房後長期持有的自住族，不受影響；若為自住房地持有並設籍超過6年出售，稅率僅10%，並有免稅額度400萬元。假設是因故需於同年買賣預售屋，只要沒獲利，也不會被課以重稅。
五、是否有特定出售房地情形，可排除適用「短期交易」重稅？
為避免傷及無辜，設有多項排除條款，例如個人、企業若因財政部公告的「非自願因素」出售持有期間5年以內房地，或以自有土地與營利事業合作興建房屋，5年內出售，均可適用20%稅率。
至於何謂「非自願因素」，現行僅就個人訂有6種排除情形，如因調職或非自願離職賣屋、無力償債遭強制執行房地、需出售房地負擔醫藥費等，後續財政部將針對企業、預售屋特性，訂定排除情形並對外公告。
此外，為避免影響房屋供給、都更進程，放寬建商興建房屋完成後首次出售房地，以及個人、營利事業參與都更或危老分回房地，在5年內第一次移轉登記，也可適用較低的20%稅率課徵。
六、房地合一2.0上路後，是否會產生稅損？
財政部評估，上路初期，交易量將下滑，造成所得稅淨稅損4.74億元，其中企業部分因稅率提高，營所稅將微增0.71億元，個人綜所稅則有稅損5.45億元；但以中長期觀察，稅收將緩步回升。
資料來源：
https://www.cna.com.tw/news/firstnews/202104090133.aspx
❤ 艾蛙的社群 / 歡迎追蹤 ❤
instagram：https://www.instagram.com/aiwa_hu/...
Facebook：https://www.facebook.com/aiwa.vs.doll...
Youtube：https://www.youtube.com/c/AiwaHualwa1...
My Blog：http://alwa1919.pixnet.net/blog...
Website：https://www.aiwamkt.com
川普稅改上路 台灣應密切留意
美國稅改在許多方向與台灣相同，降低個人綜合所得稅最高稅率至37%，企業所得稅降低至20%和台灣營利事業所得稅也是拉近。部分民眾擔憂美國稅改將造成廠商出走，這一點單純在稅捐比例上沒有太大差別，應不至於太過擔心。
美國稅改有一樣值得學習的地方，公司盈餘所得匯回國內給了很多優惠。目前台灣法制在公司海外盈餘分配的狀況下需要雙重課稅，所以許多公司將海外盈餘留在外國，帳面上的盈餘以向銀行舉債的方式分配利潤給股東。這情況導致公司選擇資金留在海外而不匯款回來，國內銀行帳目上卻舉債連連。財政部或可參考美國稅改研究解決方案，如海外未分配盈餘匯回稅捐可以分年分期繳納稅款、可以保留研發投資抵減，這一類的改革可以幫助這類巨量海外流動資金回到台灣，不說促進經濟發展，至少可以還掉在銀行的舉債，增加國內可運用資金。
2014年，臉書在英國創下了700,000,000英磅的收入，但是僅僅繳了4327英磅的所得稅(corporate tax)。這個骸人的數字對比，引發英國社會嘩然，促使英國稅務機關展開調查。
面對英國納稅人的大反彈，FB一開始雖淡定地表示「我們依法納稅」，不過嗣後也公開宣示其就英國大戶的廣告銷售，不會再繼續繞路至FB國際總部所在地愛爾蘭收取(愛爾蘭的公司所得稅率為12.5%，遠遠低於英國的20%)。
僅管如此，時至今日，FB在英國帳戶的數字依舊未真實反映其在英國的真正收入，「不透明的財務運作」(Exercise in Opacity)的批評聲浪持續不斷。
那在台灣的情形如何呢？
FB在台灣的廣告收入，市場上流傳的金額，每年均超過100億新台幣。不過，有多少廣告銷售，是實際列於台灣帳上，又有多少是列為FB登記於愛爾蘭的國際總部，則不清楚。實際的納稅金額，也非公開資訊。
但是，FB的個案，卻提供一個機會，讓我們審視目前財政部適用現行法規的合理性。
具體而言，FB這個境外公司，其所提供的廣告服務被界定為「提供技術服務」，依《所得稅法》第25條規定，經財政部核准，得直接以其在我國境內「營業收入之15%」作為「營利事業所得額」課徵營所稅，而不必依一般原則計算所得(即「收入總額」減除「成本費用」)。
然而，FB的「所得」真的只佔其「營業收入的15%」嗎？
遠遠不只！
依FB所公佈2016年的全球財報，其收入總額為276億3800萬美元，扣除成本費用152億1100萬美元後，營利所得為124億2700萬美元，其「營業利潤率」(operating margin)實高達45%！
既然如此，財政部又為何要核准FB可以便宜適用《所得稅法》第25條，直接以過低的15%「營業利潤率」，作為課徵營利事業所得稅的基準呢？
如此顯然的過度低徵，真的符合「租稅公平」嗎？財政部難道不應該進行重新檢討嗎？
用FB的發文，檢討我國政府對FB過度優惠的稅捐稽徵，看起來似乎有點諷刺。筆者是FB的使用者，也很希望台灣有朝一日能打造出像FB這樣的企業。但是，如此過度優惠FB，對在台灣納稅的企業，情何以堪？
喜歡FB歸喜歡FB，租稅的公平正義，還是必須貫徹！
台灣企業所得稅率 在 房地合一稅2.0-營利事業所得稅介紹 - YouTube 的必吃
房地合一稅2.0-營利事業 所得稅 介紹 ... 買房2年內賣出 稅率 45%｜遏止投資客賺價差「短期持有」定義1年變2年｜「囤房稅」暫不列入修法財政部：避免房租 ... ... <看更多>