2021.3.22
【財政委員會】質詢
#KY公司
#公司治理
#監理機制
#中資控管
今日財政委員會邀請金管會黃天牧主委就「強化上市櫃外國公司（KY公司）之公司治理及監理機制」進行專題報告並備詢。
在康友爆發掏空風暴後，近期又有淘帝、凱羿、VHQ以及英瑞等4家KY公司突然出現爆虧問題，身為主管機關的金管會責無旁貸，為保障投資人權益，杜絕類似事件再度發生，金管會表示，將從「公司治理」、「監理機制」及「中資控管」三大面向，推動九項監理措施。
我請黃主委一定要了解KY公司的根本問題是什麼，黃主委說明，由於KY公司之營運地、負責人及總部都不在台灣，造成資料取得上產生龐大困難，但是會透過資訊深化及專業人員責任強化來克服。我認為「強化、深化」太過抽象，應該透過罰則、警示才能有效嚇阻，此外，我也向黃主委表示，金管會在強化資訊公開方面，僅「鼓勵」公司增加法說會頻率與董事親自出席，並無強制性，金管會在公司治理方面應該要多加研議，而非消極管理。
在強化外部專家監督職能方面，金管會要求會計師，今年第2季起財報改查核簽證及發布銀行函證查核實務指引，以提升審計品質，金管會表示目前只就會計師本人課責，我建議黃主委可以研究國外案例，當初美國最大假帳安隆（Enron）弊案爆發後，負責查帳的「會計師事務所」隨之解散，有關事務所需不需負連帶責任，黃主委表示將會評估研議。
強化上市櫃外國公司ky公司之公司治理及監理機制 在 [新聞] KY公司持續暴雷金管會將出重手提監理強- 看板Stock 的必吃
1.原文連結：
https://money.udn.com/money/story/5613/5067166?from=edn_breaknewstab_index
2.原文內容：
KY公司持續暴雷 金管會將出重手提監理強化措施
金管會主委黃天牧將在下周一（7）日出席立法院財委會，將就外國企業來台上市櫃公司
（KY）監理機制提出五大面相強化，包括從「公司治理」、「專家監督」及「監理機關」
，以及「投資人保護」與「提升台股競爭力」。
其中，特別針對會計師提出兩項強化方案，包含要求強化審計程序，KY公司的財務報告，
原本會計師一年一次查核簽證，明年起改為半年一次。
以及針對會計師事務所檢查時候，將會提高對KY公司查核個案抽查比例，以及加強抽核觀
念查核事項、函證執行以及銷貨收入等風險較高項目。
金管會強化方案，除了影響將涉及110家KY公司，包含77家上市、33家上櫃，也將影響到
會計師事務所未來
五大面相包含第一，強化公司治理職能；第二，強化專家監督職能，其中包含兩個對象，
分別從承銷商以及從會計師出發；第三，監理機關提高市場監理強度，包含加強聯繫溝通
機制、提升掌握資訊能力、強化會計師事務所檢查；第四，加強投資人保護；第五，提升
台股競爭力。
一， 強化公司治理職能：
１、 加強審計委員會職能： 請獨立董事確實督導公司內部控制、資金貸與及背書保證之
執行。
２、 強化資訊公開： 鼓勵公司增加法人說明會召開頻率，並由董事長或獨立董事親自出
席。
二，強化專家監督職能：
１、 承銷商於公司上市(櫃)年度及其後二年度內應：
(1) 每年實地親訪公司、訪談董事及獨立董事、列席董事會或調閱董事會議事錄，以瞭解
公司財務業務狀況、營運變化情形及董事會是否有效運作。
(2) 對公司重大訊息及相關財務資料協助審閱及提供諮詢，並協助公司每年在臺辦理法人
說明會，以提升資訊公開之品質。
２、 會計師
(1) KY公司第2季財務報告自2021年起調整為應經會計師查核簽證。
(2) 發布銀行函證查核實務指引供會計計師遵循，並要求簽證會計師就財務報告關鍵查核
項目，強化審計程序。
三，監理機關提高市場監理強度：
１、 加強聯繫溝通機制：透過證交所、櫃買中心與會計師及承銷商溝通平台，借重專家
職能提升監理即時性。
２、 提升掌握資訊能力：證交所及櫃買中心將擴大企業信用外部資訊蒐集管道，以即時
掌握影響公司財務業務之完整訊息。
３、 強化會計師事務所檢查：本會進行會計師事務所檢查時，除提高對KY公司查核個案
之抽查比例，並加強抽核關鍵查核事項、函證執行及銷貨收入等風險較高項目。
四、 投資人保護：
為加強投資人風險意識，要求投資人簽署風險預告書及於公開資訊觀測站建置「外國企業
第一上市櫃專區」；另倘KY公司發生不法情事，投保中心可協助投資人進行團體訴訟與後
續求償，承銷商及會計師若承銷商及會計師若涉有疏失，得就該等專家進行責任追訴。
五、 提升台股競爭力
今年以來各國股市受到新冠肺炎疫情普遍震盪，金管會透過採行各項提升台股競爭力措施
，故市場整體表現穩健。截至11月底台股加權股價指數上漲14.38%，集中市場平均日成交
值則較去年同期增加62.14%，價量表現均優於日本、香港、上海及新加坡等亞洲其他主要
市場。
3.心得/評論：
最近看法說會/重大訊息記者會真的很刺激
特別是上周四的淘帝+凱羿接力,堪稱經典
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It's over now, ████
The music of the night! █▅█
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. Phoebus -
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