【鬥陣來關心】金融秩序與內控
作者：黃柏炫律師
去年銀行頻出狀況，先有七月底爆出的牙醫器材公司鼎興貿易詐貸案，涉及六家租賃公司及十三家銀行，已到期支票跳票金額高達三十一億元。後有八月底兆豐銀行因違反洗錢防制法令的通報義務，遭美國金融服務署（DFS）重罰五十七億元。一向依法令辦事、依規定決行的金融機構，究竟出了什麼問題?
銀行內部控制的設計，含三道防線，第一道是自行審查，第二道是法律遵循及風險管理，第三道則是內部稽核，理當是越審越嚴，避免業務人員照本宣科而產生盲點。以放款來說，銀行對借款人的信用紀錄及擔保品價值規範甚多，且嗣後動輒要求增加擔保品或是提高利率。但一遇到特定人，不僅未細察擔保品的價值及真實性，放款成數也不合理。以鼎興案為例，應收帳款不像不動產或是股票容易驗證真實性且有可參考價值，銀行應採更嚴格審查態度，何以鼎興可憑自始僅存在於紙上的應收帳款，取得十三家金融機構融資達四十三億元，實在匪夷所思。與鼎興案不同，兆豐案被放大檢視法律遵循議題。認為受罰肇因於銀行國際法遵人才不足，或是現有法遵人員不熟稔相關規範，或是管理階層忽略法遵。但此著眼點主要在事後的補救。就內部控制的預警功能來說，當巴拿馬分行與紐約分行有不正常的金流時，應有人負責確認此為正常之銀行間調撥，或是有洗錢的嫌疑。
此外，銀行是高度仰賴數字的行業，尤其在法人金融業務，借款人報表的真實及正確對風險的控管至關重要，且財務比率影響放款的額度及利率的計算。而會計師身為獨立第三方對財務報表進行確信驗證，自應負起第一層把關的責任，不應為了維護客戶關係而協助不良公司詐害銀行。且金融業需委任會計師簽證財報，至少每半年對銀行內控進行審查，或額外進行內控專案審查，為何在銀行內部稽核失靈時，仍無法提出有效的審查結果。
綜上，銀行內部應主動依現有各種法令及制度，確保管理有效、資產安全，以求防患於未然，保障股東權益。為此，銀行內控制度必須在銀行內部，在各部門和各級人員中貫徹執行；在外部，由會計師及金管會做獨立審查及檢查，以有效防範內部人員的違規操作與犯罪行為。
六家牙醫 在 [問題] 竹北六佳牙醫拔智齒- 看板Hsinchu - 批踢踢實業坊 的必吃
大家好，
今天到竹北六佳牙醫洗牙兼檢查牙齒，
醫生建議將智齒拔除，
稍微爬了一下文，好像沒多少這家牙醫的評價？
因此想請教大家是否有在這家牙醫拔智齒過？
評價是否還可以？
謝謝大家！
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幸福就是貓吃魚，狗吃肉，奧特曼打小怪獸(〃∀〃)
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